Sin duda alguna, el alquiler de inmuebles se ha convertido en una de las mejores opciones a la hora de generar ingresos extra a final de mes, por lo que no resulta extraño que cada vez más personas lleven a cabo esta actividad en México. Cuando un ciudadano decide comprar casa, ya sea para vivir en ella o para alquilarla, lo cierto es que tiene que hacer frente al pago de una serie de impuestos.

Para no tener problemas con el fisco, lo más adecuado es estar al tanto del marco legal en México e informarse a profundidad sobre el ISR, los CFDIs y el IVA. Si todos estos conceptos te suenan lejanos, te recomendamos seguir leyendo este artículo, ya que vamos a analizar todo lo que debes saber sobre impuestos por alquiler de vivienda.

¿Cómo es el marco legal en México?

En primer lugar, conviene aclarar que los impuestos por alquilar viviendas en México están regulados por la Ley de Impuesto sobre la Renta y la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Según la primera ley, los ingresos que provienen de arrendamientos o subarrendamientos son merecedores de gravamen, es decir, están obligados a pagar una serie de impuestos.

Por su parte, la segunda ley indica que su aplicación se realiza sobre las personas que llevan a cabo actividades como otorgar el uso o goce temporal de bienes. Dicho de otro modo, los ciudadanos mexicanos que se dediquen al arrendamiento de bienes tangibles a cambio de una contraprestación, deben cumplir con la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

¿Qué es exactamente el ISR?

Cuando hablamos del ISR, nos referimos al Impuesto Sobre la Renta. Se puede decir, que es el tributo principal que se paga por el alquiler de una vivienda en México. Este impuesto sobre la renta se paga todos los años, concretamente, junto a la declaración anual que se presenta durante el mes de abril. Eso sí, los arrendatarios tienen la posibilidad de realizar diversos pagos provisionales los días 17 de cada mes.

Si llevan a cabo estos pagos, cuando finaliza el año fiscal solo deben pagar el saldo faltante al SAT -Sistema de Administración Tributaria-. Sin embargo, la gran pregunta que se plantean la mayoría de los ciudadanos tiene que ver con el cálculo del ISR, ya que no se aplica igual en todos los casos. Por ello, lo más acertado es consultar una tabla con datos oficiales que permita conocer los límites y los porcentajes aplicables.

¿En qué consisten los CFDIs?

Para los que lo desconozcan, en el año 2020, se aprobó una modificación de la ley que regula el ISR, por lo que actualmente, las personas que alquilan viviendas deben utilizar CFDIs, o lo que es lo mismo, Certificados Fiscales Digitales que sirven como comprobantes fiscales. En pocas palabras, estos certificados son facturas digitales que se emiten como consecuencia de la prestación de un bien.

Los ciudadanos que necesitan emitir un CFDI tienen dos opciones, ya que por un lado, pueden utilizar el servicio gratuito del SAT, mientras que por otro lado, pueden llevar a cabo la operación a través de un PAC -Proveedor Autorizado para Certificar-. Sea cual sea el caso, para realizar el trámite es necesario disponer de una clave del RFC -Registro Federal de Contribuyentes-, de una FIEL -Firma Electrónica Avanzada- y de un CSD -Certificado de Sello Digital-.

¿En qué momentos se aplica el IVA?

Por último, no nos podemos olvidar del pago del IVA -Impuesto al Valor Agregado-, ya que como hemos comentado anteriormente, este tributo se aplica a la actividad del alquiler de viviendas en México. Eso sí, este impuesto se aplica en arrendamientos de inmuebles que se utilizan con fines comerciales. Por lo tanto, el IVA solo se paga cuando se alquila una vivienda como oficina o local comercial.

Esto quiere decir, que se debe hacer frente a este tributo si se opta por arrendar un inmueble para una determinada actividad comercial, independientemente del sector al que pertenezca. Para ser un poco más concretos sobre este tipo de pago, el Impuesto al Valor Agregado corresponde al 16% del ingreso mensual por el arrendamiento.